Constituirea unui pachet salarial atractiv, cu contribuții minime

Se stie de mai mult timp despre faptul ca salariul unui angajat nu se rezuma doar la banii primiti in cont de acesta. Numim generic beneficiu salarial pachetul de avantaje in bani si natura (bunuri sau servicii) de care beneficiaza oamenii cu care lucram zi de zi. Acest pachet salarial se poate constitui, simplu, dintr-un salariu brut care este impozitat cu cotele aferente contributiilor, dar aceasta reprezinta alegerea cea mai costisitoare .
Un pachet salarial inteligent il reprezinta cel care imbina salariul net al angajatului cu diverse avantaje salariale, care beneficiaza de facilitati fiscale (impozite mai mici sau scutiri de contributii).

Astfel, ca regula generala, incepand cu anul 2023 angajatorul poate acorda salariatului, lunar, avantaje extrasalariale neimpozabile, care nu pot depasi lunar 33 % din salariul brut al angajatului. In aceasta categorie de avantaje pe care le puteti acorda salariatilor si care sunt limitate de procentul de 33% din salariul de incadrare, enumeram :

  • Asigurarea privata de sanatate ( supusa si limitei de 400 eur / an ) – o suma suficienta lunara ar fi 150 lei
  • Asigurarea de pensie facultativa ( supusa si limitei de 400 eur / an ) – o suma suficienta lunara ar fi 150 lei
  • Abonamentele la o sala de sport ( supusa si limitei de 400 eur / an ) – o suma suficienta lunara ar fi 150 lei
  • Indemnizatia pentru telemunca ( supusa si limitei de 400 lei / luna ) – se acorda in situatie in care angajatul lucreaza in regim de telemunca si se acorda proportional cu timpul de munca petrecut de la distanta
  • Contravaloarea serviciilor turistice ( incluse in plafonul lunar de 33% din salariul brut )

Pentru a acorda astfel de beneficii, este necesar sa faceti un calcul al limitei lunare acceptate pentru fiecare salariat. Spre exemplu, daca un salariat are venitul brut de 4.000 ron, atunci limita lunara in care ne putem incadra cu beneficiile extrasalariale este de 4.000 x 33% = 1.333 lei. Astfel, ii putem acorda salariatului 150 lei pentru asigurare de sanatate, pensie facultativa si abonament la o sala de sport – total 450 lei, iar pana la 1.333 lei se pot deconta cheltuieli turistice ( conditia ar fi ca salariatul sa fie in concediu de odihna in perioada respectiva si sa depuna la angajator un decont de cheltuieli de transport ( bonuri combustibil, tren etc ) si cazare ( facture emisa pe numele salariatului ).

O alta categorie de beneficii care se impoziteaza doar cu 10% impozit venit si care nu se incadreaza in limita de 33% este cea a bonurilor valorice:

  • Bonuri de masa ( in limita a 30 lei / zi lucrata )
  • Tichete culturale ( pot fi utilizate pentru achizitia de bilete la evenimente culturale – spectacole, concerte, festivaluri, muzee, targuri de expozitii etc si pentru achizitia de carti ) in limita a 150 lei / luna daca se acorda lunar sau 300 lei / eveniment, daca acestea se acorda ocazional.

Scriu mai jos un exemplu comparativ intre un pachet salarial compus doar din salariu brut si unul care, pe langa salariul brut, include si componente sau avantaje adiacente, de care salariatul beneficiaza:

Scenariul 1 : salariatul incaseaza doar salariu net

Salariu brut Contributii si impozit retinute Beneficiu net
5.000 2.075 2.925

Costul angajatorului va fi de 5.112 lei , iar beneficiul net al salariatului va fi de 2.925 lei

Scenariul 2 : pachetul salarial include si alte beneficii adiacente

Contributii si impozit Beneficiu net
salariu brut 4.000 1.720 2.280
tichete de masa 600 0 600
abonament sala sport 150 0 150
asigurare medicala 125 0 125
asigurare de pensie privata 125 0 125

Costul total al angajatorului va fi de 5.090 lei, iar beneficiul net al salariatului ( salariu net + tichete de masa + abonament la sala de sport ) va fi de 3.030 lei , la care se adauga cele 2 asigurari , suplimentar.

In varianta a doua se poate negocia cu salariatul, spre exemplu, decontarea de 3 – 5 ori pe an a unei sume de 1.000 lei reprezentand cheltuieli turistice , respectand procedura de depunere a documentelor justificative de catre salariat, aferente perioadei de concediu.

O alta alternativa la cresterea beneficiului net al angajatului ar fi acordarea de tichete culturale. Aceste decizii este necesar sa fie analizate in corelatie cu specificul fiecarui angajat. Vedem in acest caz cat de important este sa ne cunoastem angajatii si sa cautam sa le oferim avantaje care sa le fie folositoare , de care sa se bucure si care sa ii fidelizeze.

Spor in luarea celor mai bune decizii !